Vid försäljning av en bostad med vinst kan du i vissa fall skjuta upp beskattningen av vinsten genom ett uppskov. Genom att ansöka om uppskov kan du skjuta upp skatten på vinsten till ett senare tillfälle, vilket kan frigöra kapital till en ny bostad eller andra investeringar. Här förklarar vi hur uppskov fungerar, vem som kan få det och vad du bör tänka på – inklusive en viktig fallgrop kring ägarandelar.
Vad innebär uppskov?
Uppskov innebär att du skjuter upp beskattningen av vinsten från bostadsförsäljningen istället för att betala skatt direkt på vinsten (22 % av vinstbeloppet). Uppskov kan vara fördelaktigt om du vill frigöra kapital för köp av en ny bostad.
Viktigt om ägarandelar: Undvik en vanlig fallgrop
Vid uppskov är det viktigt att tänka på att ägarandelen i den nya bostaden påverkar uppskovsbeloppet. Om du till exempel äger en bostad till 75 % och säljer den, men sedan köper en ny bostad med din partner där ni delar ägarskapet 50/50, kommer din ägarandel att minska. Den lägre andelen i den nya bostaden kan påverka hur mycket av vinsten som kan uppskjutas.
Exempel på hur ägarandelar påverkar uppskovet:
- Du säljer en lägenhet där du äger 75 % för 4 000 000 kr, vilket ger dig en vinst på din andel.
- Därefter köper du en ny bostad med din partner för 5 000 000 kr och står som ägare till 50 %.
- Eftersom 50 % av 5 000 000 kr (2 500 000 kr) är mindre än 75 % av 4 000 000 kr (3 000 000 kr), kan detta minska ditt maximala uppskovsbelopp. I det här fallet kan du alltså inte skjuta upp hela vinsten från försäljningen.
Detta är en viktig aspekt att ta hänsyn till när du planerar uppskov och ägarfördelning i en ny bostad, särskilt om du köper tillsammans med en partner eller förändrar ägarandelar.
Vem kan ansöka om uppskov?
För att få uppskov måste du uppfylla följande villkor:
- Du har sålt en permanent bostad med vinst: Uppskov gäller endast för försäljning av en fastighet eller bostadsrätt som är din permanentbostad.
- Du köper en ny bostad: Vinsten från den sålda bostaden måste användas för att köpa en ny permanent bostad i Sverige eller inom EES-området.
- Du flyttar in i den nya bostaden: Inflyttning i den nya bostaden ska ske senast den 2 maj året efter försäljningen.
- Uppfyller beloppsgränser för uppskov: Den minsta vinst du kan begära uppskov för är 50 000 kr, och det finns specifika regler beroende på priset på den nya bostaden jämfört med den sålda.
Hur stort uppskov kan du få?
Uppskovet baseras på vinstbeloppet från försäljningen. Om den nya bostaden är billigare än den sålda, eller om ägarandelen minskar, justeras uppskovsbeloppet proportionellt. Om du köper en dyrare bostad och bibehåller eller ökar ägarandelen, kan du normalt få uppskov för hela vinsten.
Så ansöker du om uppskov
För att ansöka om uppskov redovisar du försäljningen av bostaden i din deklaration och kryssar i att du vill begära uppskov på vinsten. Skatteverket bedömer din ansökan och beslutar om uppskovsbeloppet.
Kostnad för uppskov: Uppskovsräntan
Sedan 2021 har Skatteverket avskaffat den årliga uppskovsräntan på uppskov av vinstskatt, vilket gör att det inte längre kostar något extra att ha uppskov. Detta gör uppskov till ett attraktivt alternativ om du vill skjuta upp skatten.
När måste du betala tillbaka uppskovsbeloppet?
Uppskovsbeloppet ska återföras och beskattas i följande situationer:
- Vid försäljning av den nya bostaden: Då ska uppskovsbeloppet återföras till beskattning.
- Frivillig återföring: Du kan när som helst välja att återföra uppskovsbeloppet i deklarationen.
- Om ägarandelarna förändras i den nya bostaden: Om du minskar din ägarandel kan det också påverka uppskovsbeloppet.
Läs mer om beskattning och hur du maximerar vinsten vid bostadsförsäljning
Vill du ha mer information om beskattning och avdrag för bostaden? Här är några relaterade artiklar:
- Så fungerar beskattning vid bostadsförsäljning – vilka kostnader kan du dra av?
- Så maximerar du intäkterna vid försäljning av din bostad
Genom att vara medveten om uppskovsreglerna och hur ägarandelar kan påverka uppskovet, kan du planera din bostadsaffär för att maximera nyttan och minimera skatten på din bostadsvinst.
